Видео смотреть бесплатно
Смотреть русское с разговорами видео
Официальный сайт sosamba138 24/7/365
Смотреть видео бесплатно
|
||||||||||||
|
РефератыЭкономико-математическое моделирование (153)Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Размер: 953.41 KB
Скачан: 275 Добавлен: 15.10.2005 Министерство образования РФ Тюменская Государственная Архитектурно – Строительная Академия Кафедра менеджмента [pic] Курсовая работа «Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия» Выполнила: Гаянова Е.Б., Э 98-3 Проверила: Габудина А.А. Тюмень, 2002
Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления. Предметом экономического анализа является производственно- хозяйственная деятельность предприятий. Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования. В представленной курсовой работе будут рассмотрены результаты производственно-экономической деятельности общества с ограниченной ответственностью «Пегас-М», расположенном в г. Тюмени. ООО «Пегас-М» на протяжении нескольких лет занимается строительно-монтажными и проектно- изыскательскими работами с области производства, комплектации и установки газового и котельного оборудования. Являясь дочерним предприятием и основным субподрядчиком ОАО «Запсибгазпром», ООО «Пегас-М» берет на себя ряд дополнительных обязательств по сервисному обслуживанию производимого Финансовая оценка деятельности предприятия за 2001 и 2001 годы произведена по отчетным документам, предоставленным сотрудниками предприятия, в частности отделом бухгалтерии и планово-экономическим отделом. Сравнение и анализ экономических показателей работы предприятия за Помимо вышеперечисленного в отчете отражены такие аспекты работы предприятия как труд и заработная плата, охрана труда и техника безопасности и состояние учета и отчетности. Глава 1. Краткая характеристика объекта исследования Общество с ограниченной ответственностью «Пегас-М» зарегистрировано 8 декабря 1997 года Распоряжением №412 Управления по территориальному Реквизиты предприятия ИНН 7203085732 Р/с 40702810600000000356 К/с 30101810800000000866 В Тюменском филиале «Газпромбанка» БИК 047106866 ОКПО 47855418 ОКОНХ 66000 4 ноября 1977 г. на заседании Совета Директоров ОАО «Запсибгазпром» утвержден устав Общества с Ограниченной Ответственностью «Пегас-М» (см. приложение 1). Генеральным директором ООО «Пегас-М» назначен Молчанов Александр В настоящее время структура ООО «Пегас-М» содержит 6 филиалов, 2 из которых находится в г. Тюмени, другие в г. Краснодаре, г. Оренбурге, г. Организационная структура ООО «Пегас-М» по своему строению и функционированию является линейно-функциональной (см. рис. 1). ООО «Пегас-М» выполняет работы на объектах промышленного и жилого комплекса г. Тюмени и Тюменской области, а также г. Перми, в Краснодарском крае, Московской области, в республике Мордовия, республике Башкорстан и др. городах России. В настоящее время подразделения ООО «Пегас-М» осуществляют свою деятельность по следующим направлениям: На выполнение указанных выше работ имеются лицензии: В 776638 регистрационный № ТЮМ 003707 на проектные работы и В 776667 регистрационный Основной целью деятельности ООО «Пегас-М» является проектирование и строительно-монтажные работы. Общество осуществляет свою деятельность как по заказам ОАО «Запсибгазпром», так и со сторонними заказчиками. В соответствии с договорами подряда с ОАО «Запсибгазпром» оплата за выполненные работы, услуги производится взаимозачетом: материалами, арендой Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричный диагностический анализ) Анализ состоит из семи этапов: Результаты хозяйственной деятельности предприятия находят количественное выражение в экономических показателях. При формировании списка исходных показателей целесообразно учитывать взаимосвязь отдельных показателей на всех уровнях управления производством по данным текущей отчетности. Список должен носить открытый характер, т. е. в него могут быть включены показатели, раскрывающие какой - либо частный момент хозяйственной деятельности. Исходные параметры матричной модели делятся на 3 группы в зависимости от их роли и значения в процессе производства: конечные, промежуточные, начальные. Конечные параметры характеризуют результат производственно- хозяйственной деятельности предприятия, величину конечной продукции Промежуточные параметры - являются связывающими собственно- производственный процесс и его результат (физический объем выполняемых работ). К начальным параметрам относятся такие, которые характеризуют финансовые, материальные и трудовые ресурсы, потребляемые в производственном процессе: (общая сумма затрат, затраты различных видов ресурсов в производственном процессе, стоимость основных фондов, стоимость нормируемых оборотных средств, фонд оплаты труда, количество обработанных человеко-часов). Формирование списка показателей, необходимых для диагностики - весьма сложная задача. Для упорядочения набор показателей можно сократить: из перечня изъять те из них, которые рассчитываются как частное или произведение других показателей, показатели, входящие в состав других как часть, а также показатели, значения которых приводятся за период, больший или меньший, чем избранная периодичность анализа. Для этого вычисляются: а) индексы изменения исходных параметров (темпы роста): где [pic]- соответственно базисное и отчетное значение исходного параметра. б) абсолютные приросты исходных параметров: Результаты расчетов свести в аналитическую таблицу (см. таб.2.1.) |Таблица 2.1 | Об эффективности работы можно судить по динамике исходных параметров. Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, а промежуточные - начальных. Такое положение вытекает из принципов интенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат). Если проранжировать показатели роста и прироста за изучаемый период Соответственно на основе этих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей) ранги движения показателей. Суммы рангов, а также средний ранг движения по каждой из совокупностей отражает, какая из выделенных совокупностей показателей изменялась быстрее. Результаты сведен в таблицу (см. табл. 2.3.) |Таблица 2.3 | Полученные показатели позволяют определить относительные ранги движения показателей, которые на этом этапе диагностики являются основой для оценки режимов функционирования изучаемого показателя (см. табл.2.4.) |Таблица 2.4 | Необходимо выставить оценки по предыдущей таблице. В ходе анализа обратить внимание на: а) динамику конечных результатов (она должна опережать темпы изменения показателей двух других групп); б) результаты оценки по группам показателей (таблица 2.3) Результаты заносятся в соответствующие таблицы (см. табл.2.5, 2.6) |Таблица 2.5 |
Пр нак. - прибыль на накопление; Пр бал. - прибыль балансовая; Vсмр - объем строительно-монтажных работ; Сб СМР - себестоимость строительно-монтажных работ; ОФ - основные производственные фонды; СОС - собственные оборотные средства; ФОТ - фонд оплаты труда; МЗ - материальные затраты; Ч - среднесписочная численность рабочих. Целевые элементы матрицы (Cij) дают оценку: - эффективности использования трудовых ресурсов (производительность труда, средняя заработная плата); - эффективность использования основных фондов (фондоотдачи и т. п.); - эффективность использования материальных ресурсов; - эффективность производства (виды рентабельности). Рентабельность работ показывает, какое количество прибыли приходится на единицу произведенного объема. В базисном году – 0,1250, в отчетном – Рентабельность затрат показывает, сколько единиц прибыли приходится на единицу себестоимости произведенных работ. В базисном году – 0,1297, в отчетном году – 0,0202. Произошло снижение показателя (Пбал / Сб). Рентабельность основных фондов показывает, какое количество прибыли приходится на единицу основных фондов. В базисном году - 1,0447, в отчетном Фондоотдача показывает, какое количество продукции получается с одного рубля стоимости основных фондов. В базисном году – 8,3548, в отчетном – Количество произведенной продукции на единицу фонда оплаты труда. В базисном году - 6,8693, в отчетном – 7,0343. Произошло снижение показателя Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов. В базисном году – 219,3557, в отчетном – 266,9377. Показатель увеличился (Q/Ч). Материалоемкость показывает, какое количество основных фондов необходимо для производства одной единицы продукции. В базисном году – Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицу объема произведенной продукции. В базисном году – 0,1456, в отчетном году – Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицу себестоимости объема произведенной продукции. В базисном году – 0,1510, в отчетном году – 0,1466. Произошло увеличение показателя (ФОТ / Сб). Средняя заработная плата на предприятии. В базисном году – 31,9329, в отчетном году –37,9481.Показатель заработной платы увеличился (ФОТ / Ч). Доля основных фондов в себестоимости произведенных работ. В базисном году – 0,1242, в отчетном году – 0,0593. Произошло снижение данного показателя (ОФ / Сб). Доля материальных затрат в единице произведенного объема. В базисном году – 0,9670, в отчетном году – 0,9700. Произошло увеличение показателя Элементы матрицы, расположенные под главной диагональю должны увеличиваться с ростом эффективности производства, т. к. числитель получаемого отношения целенаправленно ближе к результирующему показателю деятельности предприятия, чем знаменатель.
| |Icij = Cij’ / Cij |(2.4) | Данные заносят в таблицу.2.7. и 2.8 |Таблица 2.7 | Полученные значения показывают, на сколько изменились целевые элементы матрицы в отчетном году по сравнению с базисным. Отрицательное значение - уменьшение показателя, положительное значение - увеличение показателя. В данном случае рентабельность основных фондов уменьшилась на 0,7; материалоемкость – на 0,06; средняя заработная плата, наоборот, увеличилась на 6,0152, а производительность труда – на 47,582. Динамика целевых элементов показывает относительное изменение. Так, рентабельность основных фондов возросла на 32,54%, доля материальных затрат в единице произведенного объема - на 100,31%. Изменение величины целевых элементов матрицы происходят за счет изменения исходных параметров матрицы как в «активной» (Ai), так и в Влияние Bj и Ai на значения целевого элемента матрицы определяют по формулам, соответственно: Строятся 2 таблицы: влияние «пассивных» факторов, влияние «активных» факторов. В данной таблице оценивается влияние активных (Аi) факторов на изменение величины целевых элементов матрицы. Число показывает процентное увеличение показателя за счет изменения активного фактора.
В данной таблице оценивается влияние пассивных (Bj) факторов на изменение величины целевых элементов матрицы. Число показывает процентное увеличение показателя за счет изменения пассивного фактора. Для этого рассчитывается обобщающий показатель уровня эффективности по формуле средней арифметической индексов целевых элементов матрицы: где Icij - элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю; n - число исходных параметров матрицы (сколько показателей вошло в модель) Обобщающий индекс эффективности позволяет однозначно оценить итоги работы предприятия. Если Io В данном случае индекс эффективности равен 1,17396, что свидетельствует об улучшении показателей предприятия в целом и позволяет сделать вывод об улучшении результатов деятельности фирмы. Глава 3. Анализ выполнения производственной программы В данной главе дается общая предварительная оценка выполнения производственной программы строительной организации путем сравнения отчетных и плановых (базовых) показателей производственной программы или сравнения с данными предыдущих периодов. Основным источником для анализа выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, а также выполнение плана подрядных работ являются статистические отчеты по форме № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» ( годовые, квартальные и месячные). На основании информации, содержащейся в данной отчетности, определяется степень выполнения плана в абсолютных и относительных величинах за анализируемый период и по сравнению с отчетными данными предшествующего периода. 3.1 Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов Для анализа использованы следующие показатели: натуральные показатели, характеризующие ввод в действие объектов и производственных мощностей; сметная стоимость вводимых объектов и пусковых комплексов, а также их качество. Данные показатели приведены в таблице 3.1. [pic] Рис. 3.2 Анализ выполнения подрядных работ за 2000 и 2001 гг. На (Рис. 3.2) четко просматривается увеличение объема генподрядных работ в 2001 году по сравнению с 2000 годом. При этом, возросла доля работ 3.3 Анализ выполнения объемов по назначению объектов Объемы работ, выполненные организацией за анализируемый период сгруппированы по их назначению: промышленное строительство, пусконаладочные работы и непромышленное строительство. Данные сведены в аналитическую таблицу 3.3 |Таблица 3.3 | [pic] Рис. 3.3 Выполнение объемов работ по назначению [pic] Рис. 3.4 Динамика выполнения объемов работ по назначению объектов На (рис. 3.3) представлена структура выполняемых предприятием работ в общем их объеме. Для построения использованы усредненные данные по 2000 и
Основными источниками информации для исследования и анализа в данной главе являются статистические отчеты по формам № п-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», форма № 1т «Сведения о численности и заработной плате по видам деятельности» (квартальная и годовая). 4.1 Анализ численности, состава и движения кадров. В данном разделе проведен анализ обеспеченности трудовыми ресурсами; анализ состава работающих по категориям персонала; дана оценка профессионально-квалификационного состава рабочих, а также проведен анализ баланса движения рабочих кадров, дана оценка текучести рабочей силы. С учетом вышеперечисленного составляются следующие таблицы (см. табл. 4.1, [pic] Рис.4.1 Структура рабочей силы в 2000 г. [pic] Рис.4.2 Структура рабочей силы в 2001 г. Для анализа состава работающих по категориям персонала были отобраны рабочие сервисного центра (обслуживающие и прочие производства), а также работники, занятые непосредственно в строительстве. В результате проведенного анализа становится ясно, что численность на предприятии в целом увеличилась на 158%. При этом увеличение числа рабочих составило |Таблица 4.2 | Коэффициент оборота по приему: где Чп - численность принятых работников, чел. Чср - среднесписочная численность работников, чел. Коэффициент оборота по увольнению: где Чу - число уволенных работников, чел. Коэффициент текучести рабочих кадров: где Чв – численность выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел. Коэффициент постоянства персонала: где Кр(год) – количество работников, проработавших весь год [pic] Рис. 4.3 Динамика рабочей силы в 2000 и 2001 гг. При проведении анализа движения рабочей силы можно выявить следующие изменения: В 2000 году коэффициент оборота по приему составил 13,94%, а в 2001 – уже 89,89%. Коэффициент характеризует соотношение числа принятых работников и среднесписочной численности работников на предприятии. В 2000 году коэффициент оборота по увольнению составил 6,27%, а в 2001 Коэффициент текучести, характеризующий соотношение числа работников, выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины и среднесписочного числа работников, в 2000 году равнялся 4,88%, а в 2001 году упал до 0,37%. Коэффициент постоянства персонала, который рассматривает отношение работников, проработавших весь год, и среднесписочного числа работников на предприятии, также снизился с 89,8% в 2000 году до 54,31% в 2001 году. 4.2 Анализ производительности труда В данном разделе производиться анализ динамики производительности труда за анализируемый период с оценкой влияния ее роста на прирост объема продукции. Далее производится факторный анализ производительности труда с целью выработки рекомендаций по мобилизации резерв роста производительности труда. |Таблица 4.3 | [pic] Рис. 4.4 Сравнительный анализ темпов роста производительности труда В предыдущем пункте был четко изложен анализ изменения численности на предприятии. Поэтому в данном пункте целесообразно лишь сравнить темпы роста численности работников и рабочих, а также объема СМР с темпами роста выработки. Выработка приведена в расчете на одного работника и на одного рабочего. Количественное (в расчете на одного работника – на 47,58, а на одного рабочего – на 40,68) и качественное увеличение выработки на предприятии (в расчете на одного работника – на 22%, а на одного рабочего – на 13%) свидетельствует о том, что темпы роста объемов СМР опережают темпы роста численности работников и рабочих на предприятии. Эта тенденция хорошо проиллюстрирована на рисунке 4.4. |Таблица 4.4 | [pic] Рис. 4.5 Темпы роста выработки и средней зарплаты у работников и рабочих предприятия Как видно из таблицы 4.4 темпы роста заработной платы на одного работника (118,84%) больше, чем на одного рабочего (110,42%). На рисунке 4.3 Анализ использования рабочего времени Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. На основании построенных балансов определяют такие показатели, как среднее число выходов на одного рабочего, процент неявок, средняя продолжительность рабочего дня, доля фактически отработанного времени в максимально возможном фонде рабочего времени. Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ. |Таблица 4.5 | [pic] Рис. 4.6 Структура неявочного времени на 2000 год. [pic] Рис. 4.7 Структура неявочного времени на 2001 год. Опираясь на таблицу 4.5 можно построить круговую диаграмму, которая отражает структуру неявок работников предприятия на работу в течение года. Для 2001 года структура выглядит так: очередные отпуска составляют основную часть (82%), далее идут отпуска по беременности и родам (5%), затем неявки по болезни (4%), прогулы и другие неявки, разрешенные законом Для того чтобы рассчитать потери объемов работ, вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула: где Qпл - объем работ плановый, тыс руб; Чф - среднесписочная численность фактическая, чел; ПР - потери рабочего времени фактические на одного рабочего в год, час; Чпл - плановая среднесписочная численность, чел.; Дпл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней; Ввл - выработка плановая, тыс руб/чел.; Расчеты можно свести в следующую таблицу: [pic] Рис. 4.8 Потери объемов работ в 2000 и 2001 гг, тыс. руб. Таблица 4.6 отображает потери объемов работ, связанные с неявками работников. Более наглядно сравнить показатели 2000 и 2001 года можно на гистограмме (Рис. 4.8.). Потери объемов работ, связанные с неявками с разрешения администрации, увеличились с 3162,97 руб. до 4614,21 руб., потери объемов работ, связанные с неявками по болезни также увеличились с 3294,76 руб. до 13003,68 руб., а потери, связанные с прогулами – с 1976,85 руб. до 11325,78 руб. В целом по предприятию потеря объемов работ увеличилась с 8434,58 руб. до 28943,67 руб. 4.4 Анализ заработной платы Данный раздел включает в себя описание системы заработной платы строительной организации, анализ абсолютного и относительного роста фонда заработной платы (ФЗП). При проведении факторного анализа изменения ФЗП рекомендуется использовать метод цепных подстановок или корреляционно- регрессионный анализ. В этом разделе также необходимо сопоставить динамику изменения ФЗП и производительности труда. |Таблица 4.7 | [pic] Рис. 4.9 Анализ изменения ФЗП Факторный анализ позволяет выявить изменение ФЗП на предприятии и влияние на него изменения других определяющих факторов. Так за счет увеличения численности ФЗП возрос на 51767,946 т.р. в целом по предприятию. 4.5 Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы Оценка экономической эффективности применения и потребления ресурсов живого труда может быть построена на основе следующей модели взаимосвязи соответствующих показателей: Y= X1*X2*X3*X4 Переменные, включенные в эту модель, имеют следующий экономический смысл: Y – общая сумма затрат, включенная в издержки производства и обращения фирмы и относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда; Х1 – суммарный объем произведенной продукции за соответствующий период времени; X2 – трудоемкость производства единицы продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда; X3 – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на единицу затрат живого труда; X4 – коэффициент увеличения затрат на оплату в связи с включением в издержки производства начислений, базой которых является ФОТ. |Таблица 4.8 | Из таблицы 4.8 видно, что: Под влиянием изменения всех включенных в исходную модель факторов общая величина издержек, связанных с потреблением живого труда и подлежащих включению в издержки производства, увеличилась в отчетном году почти на В том числе влияние изменений отдельных факторов, включенных в модель: V Увеличение объема произведенной продукции привело к увеличению издержек, связанных с потреблением живого труда на 26633,06 тыс. руб. V Снижение трудоемкости привело к уменьшению издержек на 6961,24 тыс. руб V Увеличение среднегодовой оплаты труда одного списочного работника привело к снижению издержек, связанных с потреблением живого труда на 6961,24 тыс. руб. V Коэффициент нарастания затрат в связи с применением нормативов на фонд оплаты труда снизился, что повлекло снижение издержек, связанные с потреблением живого труда на 1541,565 т.р. Сумма оценок факторных влияний совпадает с общим изменением результативного показателя – общей суммы издержек производства, связанных с использованием живого труда. Глава 5. Анализ основных фондов Подробность разработки перечисленных разделов данной главы в содержании курсового проекта зависит от специфики организации. В том случае, если анализируемая организация имеет незначительные собственные основные фонды, арендуя машины и механизмы у специализированных организаций, в курсовой работе производится общий анализ состояния основных фондов строительной организации и анализ использования арендованных основных фондов. Если организация достаточно хорошо оснащена собственными основными фондами, анализ производится по всем разделам. Основная исходная информация для анализа содержится в формах статистической отчетности № П-2 «Сведения об инвестициях», план предприятия, план технического развития, № 1 «Баланс предприятия», форма № 3 «Приложение к балансу предприятия раздел 1 «Состав и движение основных средств», форма 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», форма 1- переоценка, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная и техническая документация и др. 5.1 Анализ состава и движения основных фондов В данном разделе необходимо привести состав основных фондов анализируемой строительной организации. Анализ движения основных фондов производится по информации об их наличии по элементам путем сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода (см. табл. 5.1.) |Таблица 5.1 |
Коэффициент выбытия рассчитывается по формуле: Коэффициент прироста Коэффициент обновления: [pic] Рис. 5.1 Сравнение коэффициентов состава и движения основных фондов за Рисунок 5.1 наглядно демонстрирует снижение всех коэффициентов состава и движения основных фондов по предприятию. Так коэффициент обновления с 5.2 Анализ структуры ОФ производственного назначения Для анализа структуры ОФ необходимо составить следующую таблицу (см. табл.5.3) |Таблица 5.3 | Коэффициент технологической структуры: | |Ктех.стр.= активная часть ОФ/ ОФ |(5.4) | [pic] Рис. 5.2 Структура ОФ на 2000 год. [pic] Рис. 5.3 Структура ОФ на 2001 год С помощью коэффициента структуры (см. табл. 5.3) можно установить, что соотношение активной части ОФ и ОФ строительного назначения снизилось с 0,6 в 2000 году до 0,47 в 2001. Также бросается в глаза существенное уменьшение доли машин и оборудования в общем числе основных фондов. Если в 2000 году эта доля 30,2%, то в 2001 – лишь 12,8%. Это повлекло увеличение доли производственного инвентаря (с 30% до 34,1%) и доли зданий (с 39,8% до 5.3 Анализ состояния и эффективности использования ОФ Для характеристики степени использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности (см. табл. 5.3) [pic] Рис. 5.4 Сравнение темпов роста основных показателей состояния и эффективности использования ОФ По таблице 5.4 можно сделать следующие выводы: . Фондоотдача уменьшилась с 7,14 в 2000 году до 5,18 в 2001, что составило 27,5% снижение. . Фондоемкость увеличилась с 0,14 до 0,193, то есть на 37,88% . Фондовооруженность упала с 26,255 до 15,358, то есть на 41,5%. . Коэффициент износа с 12,5 снизился до 8,4, и составил 67,2% от прошлогоднего уровня. . Коэффициент годности повысился на 4,686% (с 87,5 до 91,6). Обобщающие показатели отражают использование всех основных производственных средств, а частные – использование отдельных их видов. Используя метод цепных подстановок рассчитать влияние факторов на результирующие показатели. | |Q = Ф * da *Фоа |(5.6) | | |Ф=Q * Фе |(5.7) | где Фо – фондоотдача, руб/руб; da – доля активной части ОФ, в долях ед.; Q – объем СМР, руб; Ф – среднегодовая стоимость ОФ; Фоа – фондоотдача активной части ОФ; Фе – фондоемкость ОФ, руб/руб. |Таблица 5.5 | [pic] Рис. 5.5 Структурное изменение фондоотдачи Рис. 5.6 Структурное изменение объема продукции [pic] Рис. 5.7 Структурное изменение основных фондов Из таблицы 5.5 можно сделать следующие выводы: V Общее снижение фондоотдачи составило 1,962 руб./руб. V Увеличение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов составило 0,959 руб./руб. V Снижение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов) 2,92 руб./руб. V Общее изменение объема продукции 2690 млн.руб., из них: V Увеличение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов 14291,39571 млн.руб. V Снижение объема продукции за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов - 17269,60609 млн.руб. V Увеличение объема продукции за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов 5668,210385 млн.руб. V Общее изменение потребности в основных фондах 2001 млн.руб., из них: V Увеличение потребности в основных фондах за счет изменения объема продукции 376,6385111 млн.руб. V Снижение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости - 1624,361489 млн.руб. Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации 6.1 Анализ себестоимости Себестоимость продукции является важным качественным показателем работы строительной организации и одним из главных факторов повышения эффективности производства. Данный раздел предусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры по статьям затрат и по элементам. Основным источником информации для исследования перечисленных вопросов служит форма № 5-З «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия |Таблица 6.1 | [pic] Рис. 6.1 Постатейная группировка затрат предприятия на 2000 год [pic] Рис. 6.2 Постатейная группировка затрат предприятия на 2001 год Постатейная группировка затрат предприятия позволяет выявить следующие закономерности: V В 2000 году удельный вес материалов в себестоимости работ составил 67%, а в 2001 уже 61%. V Доля зарплаты основных рабочих изменилась с 10% до 4%. V ЭММ составляла в 2000 году 3%, а в 2001 – лишь 1%. V Накладные расходы, наоборот, выросли с 19% до 33%. V Общий темп роста себестоимости работ составил 3,16 или 316%.
[pic] Рис. 6.3 Элементная группировка затрат на 2000 год [pic] Рис. 6.3 Элементная группировка затрат на 2001 год В ходе анализа себестоимости по элементам можно прийти к следующим выводам: V Материальные затраты в 2001 году по сравнению с 2000 выросли в 4 раза. Если в 2000 году их доля в себестоимости работ составляла 56,1%, то в 2001 – 73,55%. V ФОТ вырос почти в 2,5 раза. В 2000 году его доля составляла 20,61%, а в 2001 - 16,35%. V Доля амортизационных отчислений снизилась с 0,23% до 0,16%. Хотя темп прироста по количественному признаку и составил 2,15. V Прочие затраты снизились с 23,05% до 9,93%.
[pic] Рис. 6.4 Сравнение темпов роста себестоимости и объемов работ С помощью таблицы 6.3 и рисунка 6.4 можно сравнить темпы роста таких показателей как себестоимость работ и их объем. Результат этого сравнения очевиден: темп роста объемов (314%) работ опережает темп роста себестоимости (312%), что влияет на качественное увеличение выручки предприятия. 6.2 Анализ прибыли и рентабельности При рассмотрении данного вопроса необходимо отметить значение и роль прибыли для развития предприятия. В данном разделе необходимо рассмотреть балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль; чистую прибыль, остающуюся в распоряжении организации; рентабельность. Особое внимание при анализе прибыли следует уделить рассмотрению факторов, повлиявших на изменение прибыли. Основными источниками информации при анализе прибыли является форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 5-ф «Краткий отчет о финансовых результатах» (см. табл.6.3-6.5)
Рис. 6.5 Сравнение темпов роста различных видов прибыли и факторов, влияющих на ее формирование Как видно на рисунке 6.5, наибольший рост приходится на валовую и балансовую виды прибыли (263%). Они равны, так как коммерческие и управленческие расходы на предприятии отсутствуют. Темп роста внереализационных расходов (120%) превышает темп роста внереализационных доходов (105%). Это обст |
|
Смотреть видео онлайн
Онлайн видео бесплатно